Différence entre prix de vente et prix d'achat (corrigé des frais et travaux), imposée à 36,2 % avec abattements progressifs après 5 ans. Exonérée pour la résidence principale.
La plus-value immobilière est le gain réalisé entre l'achat et la revente d'un bien immobilier. Imposée à 36,2 % (impôt + prélèvements sociaux), elle bénéficie d'abattements progressifs en fonction de la durée de détention.
Calcul de base
Plus-value brute = Prix de vente − (Prix d'achat + frais d'acquisition + travaux + frais de cession).
- Frais d'acquisition forfaitaires : 7,5 % du prix d'achat (sans justificatifs).
- Travaux : 15 % forfaitaires si détention > 5 ans (sans justificatifs), ou montants réels avec factures.
Abattements pour durée de détention
Pour l'impôt sur le revenu (19 %)
- 0 à 5 ans : pas d'abattement.
- 6 à 21 ans : -6 % par an.
- 22ème année : -4 %.
- ≥ 22 ans : exonération totale d'IR.
Pour les prélèvements sociaux (17,2 %)
- 0 à 5 ans : pas d'abattement.
- 6 à 21 ans : -1,65 % par an.
- 22ème année : -1,60 %.
- 23 à 30 ans : -9 % par an.
- ≥ 30 ans : exonération totale.
Cas d'exonération totale
- Résidence principale : toujours exonérée.
- Première cession d'un bien autre que la résidence principale : exonérée si le vendeur n'a pas été propriétaire de sa résidence principale pendant les 4 années précédentes ET réinvestit le produit dans une résidence principale dans les 24 mois.
- Vente ≤ 15 000 €.
- Détention > 30 ans.
- Retraités modestes sous conditions de revenus.
Surtaxe sur les plus-values élevées
Pour les plus-values nettes dépassant 50 000 €, une surtaxe progressive de 2 à 6 % s'applique en plus de l'imposition standard.
Notre conseil
Conservez toutes les factures de travaux pendant la durée de détention : elles peuvent considérablement réduire la base imposable. Notre cabinet vous aide à optimiser le calcul lors de la vente.
Une question pratique sur ce sujet ?
Nos experts répondent à vos questions sous 24 h ouvrées. Aucun engagement.
